Il Tesoriere australiano Jim Chalmers ha presentato il suo quinto Bilancio federale, con alcune delle modifiche più rilevanti da decenni alla tassazione personale e agli investimenti. Nei documenti di bilancio, le modifiche all’imposta sulle plusvalenze (CGT) prevedono la sostituzione dello sconto del 50% con un meccanismo di indicizzazione del costo di acquisto.
Il negative gearing non sarà più disponibile per gli immobili residenziali esistenti e il governo introdurrà un’imposta minima del 30% per i trust discrezionali. Di seguito la sintesi completa del bilancio a cura di Gemma Dale.
Il bilancio di quest’anno segna le modifiche fiscali personali più significative degli ultimi decenni e comporta conseguenze importanti per gli investitori.
Vi sono anche differenze rilevanti rispetto ad alcune ipotesi pre-bilancio circolate sui media, e ulteriori cambiamenti potrebbero avvenire tramite consultazioni e negoziazioni con i parlamentari indipendenti e l’opposizione, necessari per l’approvazione delle leggi in Parlamento.
Poiché queste modifiche non sono ancora state approvate, è consigliabile richiedere una consulenza fiscale prima di apportare cambiamenti alla propria situazione personale.
Modifiche all’imposta sulle plusvalenze (CGT)
Dal 1° luglio 2027, lo sconto del 50% sulla CGT sarà sostituito dall’indicizzazione della base di costo per gli asset detenuti per più di 12 mesi, con un’imposta minima del 30% sulle plusvalenze nette.
Si tratta in larga parte di un ritorno al regime fiscale precedente al 1999, quando fu introdotto lo sconto del 50%. Le modifiche si applicheranno a tutti gli asset soggetti a CGT, inclusi quelli acquisiti prima del 1985, detenuti da persone fisiche, trust e società di persone. Le disposizioni transitorie limiteranno l’impatto sugli investimenti esistenti, garantendo che le modifiche si applichino solo ai guadagni maturati a partire dal 1° luglio 2027. Lo sconto del 50% continuerà ad applicarsi ai guadagni realizzati prima di tale data, offrendo agli investitori la possibilità di realizzare plusvalenze e beneficiare delle attuali aliquote.
Le plusvalenze su beni pre-1985 realizzate prima del 1° luglio 2027 resteranno esenti da CGT. I nuovi immobili residenziali saranno esclusi dall’applicazione generale dell’indicizzazione: gli investitori potranno scegliere tra lo sconto del 50% oppure l’indicizzazione della base di costo con imposta minima.
Chi riceve sostegni pubblici, inclusa la pensione di vecchiaia, sarà esente dall’imposta minima. L’introduzione di una tassazione minima del 30% sulle plusvalenze è pensata per evitare che gli individui concentrino le vendite degli asset in anni di reddito imponibile più basso, ad esempio dopo il pensionamento.
Disposizioni transitorie
Per gli asset CGT idonei (esclusi i nuovi immobili residenziali):
– Non vi sono modifiche per gli asset acquistati e venduti prima del 1° luglio 2027.
– Gli asset acquistati dopo tale data saranno soggetti interamente al nuovo regime.
– Gli asset detenuti prima del 1° luglio 2027 e venduti successivamente saranno trattati secondo il vecchio regime per i guadagni maturati fino a quella data e secondo il nuovo regime per i guadagni successivi.
– Lo sconto del 50% sarà applicato alla differenza tra il costo dell’asset e il suo valore al 1° luglio 2027. L’indicizzazione e l’imposta minima saranno utilizzate per calcolare la CGT sui guadagni maturati dopo tale data, utilizzando il valore al 1° luglio 2027 come nuova base di costo. L’indicizzazione consiste nell’aumento della base di costo in linea con l’inflazione, in particolare con l’indice dei prezzi al consumo (CPI).
Questo garantisce che le plusvalenze siano tassate solo sulla crescita reale del valore. L’Agenzia delle Entrate australiana fornirà ulteriori indicazioni; tra il 1985 e il 1999 l’indicizzazione avveniva trimestralmente.
Detrazione fiscale per lavoratori
Sarà introdotto un nuovo credito d’imposta annuale da 250 dollari per i lavoratori a partire dall’anno fiscale 2027–28. Si applicherà ai redditi da lavoro, inclusi salari e redditi da attività autonome.
Riforma del negative gearing
Il negative gearing non sarà più disponibile per gli immobili residenziali esistenti acquistati dopo la serata del bilancio. Il positive gearing e il neutral gearing non sono interessati da questa modifica.
Dal 1° luglio 2027, le perdite sugli immobili residenziali esistenti potranno essere dedotte solo dai redditi da locazione o dalle plusvalenze immobiliari. Le perdite eccedenti potranno essere riportate agli anni successivi.
Le modifiche si applicano agli immobili acquistati dal 12 maggio 2026 alle 19:30 (AEST). Gli immobili acquistati prima di tale momento saranno esenti fino alla vendita. Sono previste esenzioni per nuovi edifici, fondi ampiamente diversificati e fondi pensione, oltre a programmi di edilizia sociale e build-to-rent. Il negative gearing resterà invece applicabile ad asset non immobiliari come azioni e immobili commerciali.
Imposta minima su trust discrezionali
Il governo introdurrà un’imposta minima del 30% sui trust discrezionali. In Australia esistono oltre 900.000 trust familiari potenzialmente interessati. Dal 1° luglio 2028, i trustee pagheranno un’imposta minima del 30% sul reddito imponibile del trust. I beneficiari, esclusi quelli societari, riceveranno crediti d’imposta non rimborsabili per le imposte pagate dal trustee.
L’imposta minima non si applica a trust fissi, fondi pensione conformi, trust di disabilità, eredità e enti benefici. Alcuni redditi, come quelli agricoli o relativi a minori vulnerabili, saranno esclusi. È prevista una finestra di tre anni di agevolazioni per la ristrutturazione dei trust.
Detrazione da $1.000 automatica
Dal 2026–27 sarà introdotta una detrazione fiscale automatica fino a 1.000 dollari. I contribuenti non dovranno dettagliare le spese di lavoro fino a tale soglia. Chi sostiene spese superiori potrà continuare a dedurle normalmente. Donazioni e quote associative resteranno deducibili separatamente.
Ammortamento immediato imprese
Il limite di 20.000 dollari per la deduzione immediata degli asset per le piccole imprese sarà esteso in modo permanente dal 1° luglio 2026. Gli asset sopra tale soglia potranno essere inseriti nel sistema semplificato di ammortamento.
Soglia Medicare
Le soglie di esenzione del contributo Medicare aumenteranno del 2,9% dal 1° luglio 2025, alleggerendo il carico per i redditi più bassi. La soglia per i single salirà a 28.011 dollari, quella per le famiglie a 47.238 dollari. Per pensionati e senior aumenteranno rispettivamente a 44.268 e 61.623 dollari.
Fringe benefit per veicoli elettrici
Dal 1° aprile 2029 sarà introdotto uno sconto permanente del 25% sulla tassazione fringe benefit per auto elettriche. Saranno previste misure transitorie per i veicoli già in circolazione e per quelli acquistati tra il 2027 e il 2029.
